企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)致力于創(chuàng)造利潤(rùn)和價(jià)值。因此，要以企業(yè)利潤(rùn)和價(jià)值的有效創(chuàng)造作為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)治理體系的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)。合規(guī)管理，在企業(yè)治理體系中發(fā)揮著基礎(chǔ)性作用，要嚴(yán)格遵循以下原則，實(shí)施企業(yè)合規(guī)管理，并開(kāi)展相關(guān)工作。
（一）獨(dú)立性原則
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，要遵循獨(dú)立性原則，實(shí)施合規(guī)管理，切實(shí)保障合規(guī)管理的獨(dú)立性。為實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效制約，促進(jìn)企業(yè)的合法化和合規(guī)性發(fā)展，要構(gòu)建相應(yīng)的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，并賦予其較強(qiáng)的獨(dú)立性。合規(guī)管理機(jī)構(gòu)要拓展獨(dú)立路徑實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)有效報(bào)告；要積極運(yùn)用獨(dú)立性較強(qiáng)的問(wèn)責(zé)機(jī)制和各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的相關(guān)工具良好開(kāi)展合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。
企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出顯著的綜合性特征，因此，企業(yè)遵循系統(tǒng)性原則，對(duì)系統(tǒng)原理進(jìn)行充分運(yùn)用，對(duì)合規(guī)管理實(shí)施科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，并構(gòu)建相應(yīng)的系統(tǒng)運(yùn)行的有效機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)機(jī)制內(nèi)部各要素的充分約束和有效監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)管理的效能的最大化發(fā)揮。
企業(yè)強(qiáng)化合規(guī)管理，能實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，大幅度降低企業(yè)損失，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的顯著提升。因此，企業(yè)要遵循價(jià)值性原則，強(qiáng)化合規(guī)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的顯著增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶價(jià)值的有效鞏固，增強(qiáng)員工的合規(guī)自覺(jué)性。
組織保障是管理之基，主要解決合規(guī)管理的主體問(wèn)題。企業(yè)要搭建責(zé)任明確、層次清晰、管控嚴(yán)密、上下聯(lián)動(dòng)的一體化合規(guī)管理組織架構(gòu)體系。
在公司治理層面，董事會(huì)是合規(guī)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)履行推進(jìn)合規(guī)管理第一責(zé)任人職責(zé)，在董事會(huì)下設(shè)由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)責(zé)人組成的合規(guī)管理委員會(huì)統(tǒng)籌推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理工作，具體負(fù)責(zé)研究批準(zhǔn)公司合規(guī)管理體系建設(shè)整體規(guī)劃，指導(dǎo)督辦合規(guī)管理體系建設(shè)工作。
在合規(guī)管理委員會(huì)下設(shè)由首席合規(guī)官（總法律顧問(wèn)）任主任，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)骨干組成的辦公室具體負(fù)責(zé)委員會(huì)日常管理工作，如制定公司合規(guī)管理體系建設(shè)方案;推進(jìn)合規(guī)管理體系建設(shè)工作;建立協(xié)同配合的合規(guī)管理工作機(jī)制等。
在工作執(zhí)行層面，合規(guī)管理要充分調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門、各條線的資源和積極性做好合規(guī)管理。在此可以借鑒全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論模型中的三道防線理論，根據(jù)企業(yè)各條線不同的職責(zé)分工和角色定位，搭建由法律部門作為合規(guī)管理牽頭部門的三位一體多層次合規(guī)管理組織架構(gòu)體系。
第一道防線為各業(yè)務(wù)部門，在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中業(yè)務(wù)部門既可能是規(guī)則的忠實(shí)踐行者，對(duì)合規(guī)管理負(fù)有首要責(zé)任。
第二道防線為法律部門等對(duì)合規(guī)管理負(fù)主體責(zé)任的部門，為企業(yè)各業(yè)務(wù)活動(dòng)提供合規(guī)支撐。主要負(fù)責(zé)制定合規(guī)管理制度，開(kāi)展合規(guī)審查、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和防控，開(kāi)展合規(guī)督導(dǎo)和評(píng)價(jià)，做好合規(guī)培訓(xùn)和宣傳，營(yíng)造合規(guī)文化等工作。
第三道防線為內(nèi)審、紀(jì)檢等獨(dú)立性較強(qiáng)的部門，通過(guò)定期審計(jì)和巡視巡察做好相關(guān)業(yè)務(wù)合規(guī)管理的后評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的監(jiān)督檢查和推進(jìn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，倒逼合規(guī)管理能力提升。
三道防線的優(yōu)點(diǎn)在于充分發(fā)揮了企業(yè)既有的組織架構(gòu)優(yōu)勢(shì)，根據(jù)各部門的特點(diǎn)和職能明確了差異化的合規(guī)管理職責(zé)，將合規(guī)管理職能嵌入到各部門、各條線管理和運(yùn)營(yíng)中，推進(jìn)合規(guī)管理深度融入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，有利于提升合規(guī)管理的效能，確保合規(guī)管理有效管用，充分彰顯合規(guī)管理的價(jià)值。
完善的合規(guī)管理制度是企業(yè)開(kāi)展合規(guī)管理的主要依據(jù)，是指導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和員工遵規(guī)守法的行動(dòng)指南。企業(yè)合規(guī)管理制度體系主要包括合規(guī)管理制度準(zhǔn)則、配套規(guī)定和專項(xiàng)指引，形成以《企業(yè)合規(guī)管理辦法》為核心，相關(guān)配套制度為補(bǔ)充的“1+N”合規(guī)管理制度體系。
在制度頂層設(shè)計(jì)層面，要將合規(guī)管理寫入公司章程。從公司治理結(jié)構(gòu)著手，明確董事會(huì)推進(jìn)依法治企和合規(guī)管理體系建設(shè)的職責(zé)，并對(duì)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)控，確保企業(yè)高層統(tǒng)籌推進(jìn)合規(guī)管理體系建設(shè)。
其次，要制定合規(guī)管理專項(xiàng)制度——合規(guī)管理辦法，作為企業(yè)合規(guī)管理的基本制度，明確合規(guī)管理的總體目標(biāo)、管理范疇、機(jī)構(gòu)職責(zé)、制度流程、考核監(jiān)督、獎(jiǎng)懲問(wèn)責(zé)等相關(guān)內(nèi)容，形成合規(guī)審查、報(bào)告、培訓(xùn)、考核、激勵(lì)、問(wèn)責(zé)的閉環(huán)管理。
再次，堅(jiān)持制度的有效性、非沖突性和可執(zhí)行性的原則，逐步完善各業(yè)務(wù)條線合規(guī)管理配套制度。要系統(tǒng)梳理企業(yè)相關(guān)制度規(guī)范，將合規(guī)管理準(zhǔn)則和要求以制度形式固定化、標(biāo)準(zhǔn)化，及時(shí)將法律法規(guī)等規(guī)范性文件要求內(nèi)化為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理遵循的行為準(zhǔn)則和規(guī)范。
最后，要制定和及時(shí)更新業(yè)務(wù)合規(guī)指引。針對(duì)具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域制定分業(yè)務(wù)、分領(lǐng)域、分場(chǎng)景的合規(guī)操作手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同崗位人員在實(shí)務(wù)中定制化精準(zhǔn)指導(dǎo)，使相關(guān)人員明晰特定崗位存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和管理職責(zé)，推進(jìn)各類風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化有效控制。
如果說(shuō)組織和制度構(gòu)成了管理體系的骨骼和肌肉，那么流程就是管理體系的血脈，確保整個(gè)管理機(jī)能順暢運(yùn)轉(zhuǎn)。通過(guò)建立融入業(yè)務(wù)、動(dòng)態(tài)更新、全程把控的六大合規(guī)管理工作流程，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有機(jī)融合，推進(jìn)企業(yè)形成橫向協(xié)作、上下協(xié)同的合規(guī)管理機(jī)制。
1.前置性合規(guī)審查流程。將前置性合規(guī)審查作為經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)務(wù)上線、對(duì)外簽約的必經(jīng)環(huán)節(jié)和重要依據(jù)，以做好在市場(chǎng)營(yíng)銷、投資并購(gòu)、業(yè)務(wù)合作、客戶服務(wù)、招標(biāo)采購(gòu)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)掃描和風(fēng)險(xiǎn)防控。
2.良性對(duì)接監(jiān)管流程。充分發(fā)揮法務(wù)等合規(guī)管理部門在規(guī)則解讀、立法建議、程序應(yīng)用等方面的專業(yè)能力，打造由法務(wù)部門牽頭、各業(yè)務(wù)部門協(xié)同的一體化聯(lián)動(dòng)相應(yīng)、全方位智慧外聯(lián)的對(duì)接工作體系，為企業(yè)爭(zhēng)取更大政策支持。
3.違規(guī)操作舉報(bào)流程。通過(guò)設(shè)立電子郵箱、合規(guī)熱線等途徑主動(dòng)接受企業(yè)內(nèi)外部對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào)，并由合規(guī)管理部門牽頭核查處理。
4.合規(guī)督導(dǎo)和評(píng)價(jià)流程。法務(wù)等合規(guī)管理部門要充分發(fā)揮合規(guī)管理監(jiān)督職能，定期對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的合規(guī)性，各級(jí)員工對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)則和準(zhǔn)則的遵循情況進(jìn)行巡查，提出改進(jìn)完善建議，督促改進(jìn)提升。
5.合規(guī)事件應(yīng)急處置流程。制定合規(guī)事件應(yīng)對(duì)預(yù)案，規(guī)范處理流程，法務(wù)部門要協(xié)同外聘律師做好現(xiàn)場(chǎng)對(duì)接，嚴(yán)格按照法定程序做好配合工作。合規(guī)管理委員會(huì)對(duì)重大合規(guī)事件要親自部署、親自過(guò)問(wèn)、親自協(xié)調(diào)、親自督辦，確保妥善處置。
6.違規(guī)追責(zé)問(wèn)責(zé)流程。增強(qiáng)合規(guī)管理約束剛性，推進(jìn)將合規(guī)管理與組織績(jī)效和個(gè)人績(jī)效管理掛鉤，按照相關(guān)管理制度進(jìn)行績(jī)效扣罰和追責(zé)。同時(shí)要及時(shí)查缺補(bǔ)漏，通過(guò)完善制度等手段堵住出血點(diǎn)，建立長(zhǎng)效防控機(jī)制。
無(wú)論是建章立制還是優(yōu)化流程，側(cè)重的都是對(duì)業(yè)務(wù)層面合規(guī)的剛性約束，而培育合規(guī)文化是一種環(huán)境控制，是對(duì)人在主觀意識(shí)層面的柔性引導(dǎo)。
1.做好多層立體普法宣教工作。狠抓“關(guān)鍵少數(shù)”，將學(xué)法學(xué)規(guī)納入中高層領(lǐng)導(dǎo)干部“必修課”，聚焦與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)相關(guān)的法律知識(shí)宣教，通過(guò)定期開(kāi)展合規(guī)巡講，讓廣大員工隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)法律知識(shí)。
2.推進(jìn)將合規(guī)文化融入企業(yè)文化。弘揚(yáng)“依法合規(guī)、尊享規(guī)則”的文化理念，發(fā)布合規(guī)倡議，強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，倡導(dǎo)合規(guī)承諾，恪守合規(guī)準(zhǔn)則，使合規(guī)成為全體員工的行為共識(shí)。
3.積極踐行社會(huì)法治建設(shè)責(zé)任，展現(xiàn)良好合規(guī)風(fēng)貌。通過(guò)開(kāi)展線上線下多種渠道，走出企業(yè)、走進(jìn)社區(qū)街巷，積極宣傳企業(yè)依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)的良好形象。
4.推行權(quán)力清單制度全面梳理崗位權(quán)力清單。將各部門、各崗位的職能、權(quán)限，以清單的方式排列、公示，將各項(xiàng)權(quán)力制度化、規(guī)范化，編制權(quán)力運(yùn)行流程圖、重要事項(xiàng)合規(guī)審查制度，切實(shí)將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，有效規(guī)避因人設(shè)崗、職權(quán)交叉、責(zé)權(quán)不對(duì)等的現(xiàn)象發(fā)生。
5.設(shè)立合規(guī)登記報(bào)告制度。針對(duì)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送等違規(guī)行為，編寫《員工合規(guī)登記報(bào)告》、《公司員工從業(yè)合規(guī)指引》，不得存在違規(guī)獲利行為，組織員工簽字確認(rèn)。建立《員工合規(guī)檔案》，將合規(guī)管理納入績(jī)效考核進(jìn)行日常監(jiān)控范疇。
（一）加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)環(huán)境控制
合規(guī)管理工作應(yīng)明確以系統(tǒng)整體性為特征的組織管理架構(gòu)為支撐，按照以客戶為中心、市場(chǎng)為導(dǎo)向、效益為目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的原則，內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)按照前中后臺(tái)扁平化的組織形式構(gòu)造，建立前臺(tái)側(cè)重市場(chǎng)營(yíng)銷、中臺(tái)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)集中、后臺(tái)專業(yè)化處理與綜合保障的管理模式，以提高合規(guī)管理組織和信息傳遞的有效性，切實(shí)保證各級(jí)對(duì)各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)反應(yīng)。除此之外，還應(yīng)注重合規(guī)環(huán)境的日常控制：
1.建立管理層合規(guī)意識(shí)的常規(guī)教育制度。各級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào)，通過(guò)參加經(jīng)常性的合規(guī)教育，為全行樹(shù)立良好典范，促進(jìn)本行自身合規(guī)與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)。
2.建立企業(yè)文化正向激勵(lì)制度。以企業(yè)文化建設(shè)為抓手，落實(shí)本行的職業(yè)道德規(guī)范和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，明確員工的行為準(zhǔn)則，提高全體員工的合規(guī)意識(shí)。
3.建立規(guī)章梳理、傳導(dǎo)制度。依據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)需要，將已有成熟的管理制度進(jìn)行流程梳理和再造，并持續(xù)改進(jìn)和及時(shí)更新，努力使各項(xiàng)制度規(guī)定有效覆蓋所有經(jīng)營(yíng)管理和操作環(huán)節(jié)。
4.建立日常培訓(xùn)和考核上崗制度。對(duì)所有操作和管理層面的員工明確日常培訓(xùn)的要求、內(nèi)容和主要方法，對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行考核上崗制度，以避免人為的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體可從以下方面著手：
首先，企業(yè)要深入考察各項(xiàng)工作崗位的具體操作流程，并有效結(jié)合企業(yè)現(xiàn)行的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)梳理，形成系統(tǒng)完善的合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)。
其次，企業(yè)要嚴(yán)格遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策，并結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)范，對(duì)適用于各領(lǐng)域的法律法規(guī)及各項(xiàng)要求進(jìn)行系統(tǒng)梳理，對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的各項(xiàng)要求清單進(jìn)行有效完善。
最后，企業(yè)要系統(tǒng)整理并科學(xué)編制系統(tǒng)完善的合規(guī)管理手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各崗位業(yè)務(wù)的精確細(xì)化，使相關(guān)工作人員明確自身業(yè)務(wù)面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)以及自身崗位對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體職責(zé)，以強(qiáng)化對(duì)各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。
貫徹實(shí)施企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)，具體可從以下方面著手：
1.對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)制定。企業(yè)可采取多樣化的培訓(xùn)形式，諸如工作現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、書面材料培訓(xùn)以及在線網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等，對(duì)企業(yè)全體員工實(shí)施有效的合規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)企業(yè)員工的合規(guī)意識(shí)。
2.企業(yè)要構(gòu)建網(wǎng)站平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)的在線管理和宣傳。通過(guò)企業(yè)網(wǎng)站對(duì)合規(guī)培訓(xùn)的動(dòng)態(tài)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)發(fā)布、對(duì)企業(yè)合規(guī)管理相關(guān)法規(guī)進(jìn)行深入解讀、對(duì)企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)相關(guān)資料進(jìn)行整理匯總。
強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)監(jiān)督評(píng)價(jià)，具體可從以下方面著手：
1.企業(yè)要針對(duì)合規(guī)管理構(gòu)建系統(tǒng)完善的監(jiān)督檢查機(jī)制，并輔之以日常合規(guī)管理工作報(bào)告，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)合規(guī)管理的有效監(jiān)督。如構(gòu)建配套的誠(chéng)信舉報(bào)制度、針對(duì)各類違規(guī)事件構(gòu)建嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)制度。
2.企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)合規(guī)管理的科學(xué)評(píng)價(jià)。企業(yè)要對(duì)合規(guī)管理相應(yīng)系統(tǒng)進(jìn)行充分運(yùn)用，使企業(yè)績(jī)效管理覆蓋風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化企業(yè)績(jī)效管理，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)制度的科學(xué)建設(shè)和有效執(zhí)行。另外，企業(yè)可通過(guò)合規(guī)管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和員工進(jìn)行公正科學(xué)的合規(guī)考核評(píng)價(jià)，并以考核評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部和員工實(shí)施職位升降和獎(jiǎng)懲。
